법인세 세무조정
3. 과목별세무조정Ⅰ-퇴직급여 충당금 조정명세서 (1)
- 퇴직급여 충당금 설정하지 않음
- 따라서 퇴직급여 충당금 조정명세서 작성할 필요 없음
(일반기업회계기준에 따라 퇴직급여충당금 설정하였다면 작성 하여야함. 일반기업회계기준에따라 퇴직급여충당금 설정을 하고 확정급여형 퇴직연금도 가입되어있다면 아래4. 도 처리 하여야함)
4. 과목별세무조정Ⅰ-퇴직연금부담금 조정명세서 (2)
(법인세법 기준으로 확정급여형 퇴직연금 가입시 처리사항임 / 일기업회계기준의 경우 별도처리 방식有)
- 확정급여형 퇴직급여제도 가입시 작성하여야함 ( 확정기여형의 경우 작성 無 )
- 확정급여형 퇴직연금은 결산조정 하지않고 신고조정으로 진행
- 19. 기초 퇴직연금예치금 등 : 직전까지 퇴직연금 불입액
- 20. 기중 퇴직연금예치금 등 수령 및 해약액 : 당기 퇴사자 발생으로 인하여 퇴직연금 계좌에서 지급하여 퇴직연금계좌에서 감소한 금액
- 21. 당기 퇴직연금 예치금 등의 납입액 : 당기에 퇴직연금 납입한 금액
- 14. 기초퇴직연금충당금등 및 전기말 신고조정에 의한 손금산입액 : 전기까지 세무조정을 통하여 손금산입 (-)유보 처리한 금액의 합계액
- 15. 퇴직연금충당금등 손금부인 누계액 - 발생X
- 16. 기중 퇴직연금등 수령 및 해약액 : 위 20.과 동일
- 당기말 현재 퇴직급여충당금 : 발생할일 없음 (퇴직급여 충당금 설정하지 않기때문)
- 6. 퇴직부담금 등 손금산입 누적한도액 : 1. 퇴직급여 추계액과 동일
- 11. 회사 손금계상액 : 발생할수없음 (세무조정으로 처리하기 때문)
--> 손금산입 금액확인소득금액조정합계표에 작성
5. 과목별세무조정Ⅰ- 대손충당금 및 대손금조정명세서(3)
- 장부상 기업회계기준인 순액법으로 처리하지 않고 세법기준인 총액법으로 처리
- 대손충당금 및 대손금 조정명세서 간단하게 처리
6. 과목별세무조정Ⅰ- 접대비등 조정명세서(갑, 을)Ⅰ
- 장부(결산)상 접대비 적요코드 01. 10. 걸려있는지 확인
- 접대비조정명세서"을" (새로불러오기)후 "갑"확인
- 13. 손금산입한도 내 접대비지출액 과 손익계산서상 접대비 금액 일치여부 확인
7. 과목별세무조정Ⅰ- 재고자산 평가조정명세서
8. 과목별세무조정Ⅰ - 세금과공과금명세서
- 계정별원장 불러오기 클릭
- 불러온 금액이 손익계산서 금액과 맞는지 확인
- 잡손실 처리한 세금과공과 내역없는지 손익계산서에서 확인
- 법인세법상 인정될수 없는 항목 (과태료, 부가세 가산세 등) 비고에서 손不처리
- 합계등록 클릭하여 소득금액조정합계표에 손不내역 처리
9. 과목별세무조정Ⅰ - 선급비용명세서
- 법인결산시 이미 입력되어있음
- 입력된내역 최종확인
10. 과목별세무조정Ⅰ - 기부금명세서
11. 과목별세무조정Ⅱ - 가지급금등의인정이자조정(갑, 을)
- 1) 가중평균차입이자율과 2)당좌대출이자율중 특별한 사항이 없는경우 당좌대출이자율 적용
- 1. 이자율별 차입금적수계산 X (가중평균차입이자율 적용시 작성대상)
- 2. 이자율별 차입금 잔액계산 X (가중평균차입이자율 적용시 작성대상)
- 3. 가지급금, 가수금 적수계산 작성
→ 1. 가지급금(전체), 2가수금, 3. 당좌대출이자율 순서로 작성
(불러오는 금액이 재무상태표와 거래처원장 금액과 일치여부 확인)
(전기에 가지급금 잔액이 있는경우 기초잔액으로 끌고오는지 확인)
- 4. 인정이자계산([법인세법 시행령] 제89조 제3항 제2호에 따른 당좌대출이자율 체크)
→ 15. 인정이자 금액과 16. 회사계상액 동일해야함
16. 회사계상액은 결산재무제표상 이자수익처리 되어있어야함
12. 과목별세무조정Ⅱ - 업무무관 지급이자조정명세서(갑, 을)
- 차입금이 존재하고 가지급금인정이자가 계산된경우 필수적으로 발생
- 각 차입금별로 이자비용 지급한것에 대하여 이자율 몇%인지 확인해야 계산가능
- 이자비용 입력시 적요란에 이자율 작성 해놓는 편이 좋음
- 을지 작성후 갑지 작서
13. 감가상각비 조정
- 고정자산등록/미상각분 감가상각계산/ 양도자산 감가상각 계산 은 결산시 이미확인
- 법인조정을 진행하면서 처리할 부분의 순서
1) 미상각분 감가상각조정명세 ( 국세청 제출되는 서류는 아님 )
2) 감가상각비조정명세서합계표 ( 국세청 제출되는 서류 )
- 감가상각비조정명세서 합계표의 내용과 재무상태표상 감가상각비 설정금액 일치여부확인
14. 업무용승용차관련비용 명세서작성 [ 진행순서 별도서류有 ]
15. 소득금액조정합계표, 명세서
- 위 3. ~ 14. 까지 진행하면서 발생한 세무조정내용 적절히 반영되어있는지 확인
- 세무조정된 내용중 배당/상여/기타 처리된 내역이 있는경우 소득자료명세서 작성
법인세 세액계산
16. 이월결손금 여부판단
- 이월결손금이 있는경우 자본금과 적립금 조정명세서(갑, 을) 정리후 세액감면/공제 적용해야함
17. 원천납부세액명세서(갑, 을)
- 이자수익등 원천징수세액이 있는경우 작성
18. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 / 법인세과세표분 및 세액신고서
- 새로불러오기 및 저장
19. 소득구분계산서 ( 이월결손금 적용 주의 )
- 세액감면이 있는경우 작성 必
- 영업외 수익중 이자수익, 유형자산처분이익, 가지급금인정이자, 신용카드매출전표발행세액공제, 수입임대료 등 감면사업의 이익으로 보지않음
- 영업외 비용중 유가증권평가손, 유가증권처분손, 유형자산처분손은 감면사업의 비용으로 보지않음
- 1. 표준손익계산서 소득구분에서 기타분으로 정리되는 부분은 비감면부분에 해당
20. 공제감면세액계산서 (순서대로 작성 必)
- 공제감면세액계산서(1)
- 공제감면세액계산서(2) - 창업중소기업 세액감면, 중소기업특별세액감면 등
- 세액공제조정명세서(3) - 중소기업투자세액공제, 고용창출투자세액공제, 연구인력개발비 세액공제, 고용증가인원에 대한 사회보험료 세액공제, 고용증대세액공제
- 공제감면세액계산서(4) - 외투기업의 감면세액계산
- 공제감면세액계산서(5) - 외국납부세액공제
1) 중소기업특별세액감면 ( 근로자고용현황 먼저 작성! )
: 공제감면세액계산서(2) - 공제감면세액합계표(갑, 을) - 최조한세조정계산서 - 세액감면신청서
ㄱ. 작성할때 " 직전 과세연도 대비 상시근로자 감소 인원수" 작성
ㄴ. 작성할때 "감면한도계산" 클릭하여 "공제감면세액계산서(2)불러오기" 하여 한도액 체킹후 반영
[작성되는 서식 : 소득구분계산서, 공제감면세액 계산서(2), 공제감면세액합계표(갑,을), 세액감면신청서]
2) 창업중소기업 세액감면
: 창업중소기업 등에 대한 감면세액계산서 - 공제감면세액계산서(2) - 공제감면세액 합계표(갑,을) - 최저한세조정계산서 - 세액감면신청서
[작성되는 서식 : 소득구분계산서, 창업 중소기업등에대한 감면세액계산서, 공제감면세액계산서(2), 공제감면세액 합계표(갑,을), 세액감면신청서]
3) 사회보험료 세액공제
: 고용증가인원에대한 사회보험료 세액공제 공제세액계산서- 세액공제조정명세서(3) 1번작성후 2번작성 - 최저한세조정계산서 - 세액공제조정명세서(3) 2번다시작성 - 공제감면세액 합계표 (갑, 을) - 세액공제신청서
[작성되는서식 : 고용증가인원에대한 사회보험료 세액공제공제세액계산서, 세액공제조정명세서(3), 공제감면세액 합계표(갑,을), 세액공제신청서]
4) 고용증대세액공제
:고용증대기업에대한공제세액계산서 - 세액공제조정명세서(3) 1번작성후 2번 작성 - 최저한세조정계산서 - 세액공제조정명세서(3) 2번다시작성 - 공제감면세액 합계표 (갑, 을) - 세액공제 신청서 - 농어촌특별세 과세대상 감면세액 합계표
[작성되는서식 : 고용증대기업에대한공제세액계산서, 세액공제조정명세서(3), 공제감면세액 합계표(갑,을), 세액공제 신청서]
5) 연구인력개발세액공제
: 연구및인력개발비 발생명세서 (1-3/1-2/1-1 순으로작성) - 세액공제조정명세서(3) - 공제감면세액합계표(갑, 을) - 세액공제신청서 ( 정부지원금을 받은 사업장의 경우 "출연금 등 익금불산입 명세서" 작성해야함)
[작성되는서식 : 연구인력개발비 명세서, 해당연도 연구 인력개발비 발생명세, 연구과제 총괄표, 세액공제조정명세서(3), 공제감면세액 합계표(갑,을), 세액공제신청서]
21. 법인세과세표준 및 세액조정 계산서 -> 법인세 중간예납 입력 必
22. 법인세과세표준 및 세액신고서
'세금' 카테고리의 다른 글
| 개인사업자 법인전환 절차 (0) | 2023.03.16 |
|---|---|
| 오류수정 회계처리, 세무조정 (0) | 2023.03.15 |
| 법인 결산순서, 조정순서 (1) | 2023.03.15 |
| 1세대 2주택 양도소득세 세율, 신고기한 (0) | 2023.03.15 |
| 전자세금계산서 발행 방법과 취소 방법 (0) | 2023.03.15 |
댓글