법인 결산순서, 조정순서

법인 결산 준비서류

1. 법인통장 사본 ( 정기예금 통장, 외환통장, 적금통장, 부채통장등 법인명의 모든 통장 )

- 기중에 받은 통장내역 이외 통장이있다면 수취해야함

2. 부채(차입금)증명원, 대출이자 내역서

3. 법인 예금, 적금등의 이자소득 원천징수 영수증

4. 임대차계약서

- 보증금, 월세, 사업장 주소지 변동내역이 있을경우 수취

5. 12월말 재고현황명세서

- 도소매업종 상품재고, 제조업 원재료,재공품,제품제고

6. 12월말 거래처별 외상매출 및 외상매입 미수금, 미지급금 내역서

7. 보험증권

- 화재보험, 상해보험(직원), 자동차보험, 배상및 책임보험, 단체보험등 보험기간이 명시된 자료

8. 연금보험 납입증명서

- 연금보험료 불입액 및 운용, 취급수수료표시된 서류

9. 퇴직연금

- 퇴직연금 불입내역서 ( 확정기여형, 확정급여형 공통 )

- 퇴직연금 결산내역서 ( 확정급여형 )

10. 리스내역서

- 금융 및 운용리스 계약서 사본 및 상환스케쥴표

11. 4대보험 연간 납입 내역서

12. 국세 납세사실증명서, 지방세 납부확인서(지방세 세목별 과세증명서)(지방세 납세증명서 X)

13. 법인등기부등본

- 대표이사주소변경, 대표이사(취임,사임), 사내이사(취임, 사임), 감사변경

- 본점이전, 지점설치 및 이전, 폐지

- 상호변경, 목적추가 및 변경 등

14. 주주변동사항 파악

- 12월말 기준 주주명부

15. 고정자산 변동 有, 無

- 건물, 시설장치, 차량운반구, 기계장치 비품등 폐기처분한 내용

- 할부구입시 활부상환 내역서

16. 수출입관련 신고필증, 명세서

17. 국가기관에서 받은 보조금

- 국고보조금 관련서류

18. 받을어음, 지금어음

- 어음있을경우 받을어음, 지급어음장, 어음입금내역 및 할인내역

19. 사용권 계약서

- 특허권, 상품권, 실용신안권등 사본

- 인허가증 등

20. 기업부설연구소(연구소 설립한 경우)

- 연구소등록증, 등록 연구원 명단

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[기중 수거한 자료 외 법인결산 및 조정을 위해 필요한 서류]​​

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법인 결산순서

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1. 거래처에서 받은 증빙자료 누락없이 입력 완료 확인

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- 신용카드, 현금영수증, 간이영수증, 공과금 영수증 등 수거자료중 입력누락분 없는지 확인

- 미처 수거하지 못한 영수증 없는지 확인

- 신용카드 및 현금영수증 업로드 하는 경우 최종 확인

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2. 전자 매출/매입 세금계산서 및 계산서 부가세 신고시 누락없이 처리되었는지 확인

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- 부가가치세 신고후 수정세금계산서 발행 및 지연 발행된 부분이 있을수 있음

- 1년치에 대해 전부다시 업로드 해보면 됨

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3. 매입매출전표에 입력된 내역 분개처리 확인

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- 빠른부가세 입력 1~12월 : 하단분개 여,부 건별로 확인

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[ 기본 익금, 손금내역 입력확인 ]

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4. 부가가치세 신고서 과세표준명세서 금액과 손익계산서 상 매출액 일치여부 확인

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5. 인건비신고 내역과 손익계산서 비용처리 일치 확인

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- 원천징수이행상황신고서, 일용지급명세서, 지급명세서 제출분 과 손익계산서 비용처리 ( 인건비, 이자비용, 지급수수료등)된것 일치여부 확인

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6. 부가가치세 신고서상 고정자산 매입 처리된 부분 고정자산등록 되어있는지 확인

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7. 부가가치세 분개(일반전표)

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[ 부가세신고, 원천세신고 및 지급명세서와 손익계산서 연결 ]

 

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8. 법인통장 입력완료 및 거래처원장 정리/확인요망내용 거래처와 확인

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- 법인통장 입력중 확인불가능한 거래내용 "확인요망" 계정과목으로 모아둠

- 법인통장 입력완료후 12월말 잔액 일치여부확인

- "확인요망"에 있는내용중 검토하여 처리가능한것 처리

- 합계잔액시산표의 자산 부채항목 거래처원장과 확인 (거래처원장 정리작업)

- 거래처원장 검토시 확인 불가능한 내용 "확인요망"계정과목으로 모아둠

- 통장입력시 발생한 "확인요망", 거래처원장 검토시 발생한 "확인요망"에 대해 최종검토

- 최종검토후 남아있는 "확인요망" 거래처와 확인작업

- 국세 납세사실증명서 / 지방세 납부확인서(지방세 세목별 과세증명서) 회계처리 확인

- 4대보험 12월분 미지급비용 계정과목 정리

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[ 법인통장 입력및 거래처원장 정리 ]

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9. 보험료 당기비용 과 선급비용 정리

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- 거래처로부터 받은 보험료 납입내역서 확인

- 법인조정 : 소득금액/특별/감가 : 과목별세무조정1 : 선급비용명세서 탭에서 선급비용확인

- 보험료 분개처리 정리 ( 일부 선급비용대체 )

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10. 퇴직급여 충당금 설정분개

 

- 법인세법 기준(퇴직급여충당금 설정 X)

• 퇴직연금제도 가입 안한경우 : 퇴직급여충당금 설정분개 필요없음
• 확정기여형 퇴직연금 가입 : 불입시 손금처리함, 퇴직급여충당금 설정분개 필요없음
• 확정급여형 퇴직연금 가입 : 신고조정을 통하여 불입액 손금처리 , 퇴직급여충당금 설정분개 필요없음 → 조정시 세무조정必

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- 기업회계기준(회계감사) (퇴직급여충당금 설정O)

• 퇴직연금제도 가입 안한경우 : 퇴직급여추계액까지 퇴직급여충당금 설정 → 조정시 세무조정必
• 확정기여형 퇴직연금 가입 : 불입시 손금처리함, 퇴직급여충당금 설정분개 필요없음, 일부 확정기여형 가입X인 인원은 퇴직급여충당금 설정
• 확정급여형 퇴직연금 가입 : 퇴직급여추계액까지 퇴직급여충당금 설정 → 조정시 세무조정必

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11. 대손상각비 분개

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- 법인조정 : 소득금액/특별/감가 : 과목별세무조정1 : 대손충당금 및 대손금조정명세서 탭에서 당기 대손상각비 한도액 확인하여 분개처리

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12. 감가상각비 분개

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- 고정자산 등록된 자산 상각방법 및 내용연수(상각률) 적정성 확인

- 신고조정으로 세무조정발생 및 감가상각의제 발생치 않도록 한도액 전액 감가상각비처리

→ 감가상각비분개후 업무용승용차관련 비용명세서작성 진행 (진행순서 별도서류有)

[ 세무조정사항 결산에 반영 ]

 

 

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13. 손익계산서 "판매비와 관리비" 계정과목 정리

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14. 합계잔액시산표 와 거래처원장 비교 ( 자산 부채항목 확인 )

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- 합계잔액시산표 출력 후 현금 및 가지급금 가수금을 제외한 나머지 자산/부채 거래처원장과 일치여부 확인

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15. 합계잔액시산표 중 비용항목확인

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- 접대비 적요 코드 걸려있는것 확인

- 세금과공과 처리할부분 잡손실로 처리되어있는지 확인

- 세금과공과 처리부분 적요 상세히 적혀있는지확인 (세무조저 손不처리 확인용)

- 각 비용항목 중복여부체크

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[ 자산 부채 수익 비용 정리 ]

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16. 가지급금 및 가수금 정리

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- 가지급금과 가수금 한가지 계정과목으로 정리

- 가지급금과 가수금 적요 코드 설정 확인

- 가지급금과 가수금 거래처 코드 설정확인

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17. 현금일괄잔액 검토

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18. 16. 가지급금 및 가수금 정리 다시 진행

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19. 가지급금과 가수금 합계잔액시산표와 거래처원장 비교 일치여부 확인

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20. 합계잔액시산표에 가지급금 또는 가수금 있을경우 [조정순서11번 진행]

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- 법인조정 : 소득금액/특별/감가 : 가지급금등의인저이자조정(갑,을) 탭에서 가지급금 인정이자금액 확인후

- 일반전표입력 (차) 미수수익 XX (대) 이자수익 XX 분개처리 [가지급금 인정이자 계상 ]

- 직전년도 가지급금 인정이자 정리

- 가지급금 주임종단기채권, 가수금은 주임종단기채무

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[ 가지급금 가수금 정리 ]

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21. 결산분개 및 잉여, 결손분개

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- 순서대로 진행 必

1) 결산자료입력 - 기말재고 입력후 전표추가

2) 제조원가명세서

3) 손익계산서

4) 이익잉여금처분계산서

5) 재무상태표

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22. 재무제표 출력하여 최종확인

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23. 합계잔액시산표와 거래처원장 자산/부채 잔액 일치여부 최종확인

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[ 결산분개 및 최종 재무제표 확인 ]

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법인 조정순서

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Ⅰ. 기초사항

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1. 표준재무제표 불러오기

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- 불러온 표준재무제표를 기준으로 세무조정을 진행함

- 표준원가명세서, 표준손익계산서, 이익잉여금처분계산서, 표준대차대조표 순서대로 새로불러오기 - 저장

- 표준원가명세서, 표준손익계산서, 이익잉여금처분계산서, 표준대차대조표가 결산한 재무제표와 동일한지 확인

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2. 수입금액조정

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- 수입금액조정명세서 : 기업회계상의 수입금액과 세법상의 수입금액을 비교 검토 후 세무조정을 통하여 기업회계상의 수입금액을 세법상의 수입금액으로 일치시키는 과정. 주로 기업회계기준상의 수익의 귀속시기와 법인세법상 수익의 귀속시기가 차이가 남에따라 수입금액이 차이가 날수있고 차이가있는경우 세무조정을 진행하여야 한다. 일반적으로는 차이가 발생할 여지가 없다.

→ 수입금액조정명세서 작성

- 조정후 수입금액명세서 : 부가가치세 과세표준과 수입금액조정명세서상의 조정후 수입금액(법인세법상)의

차이원인을 분석하는 서식

→ 조정후 수입금액조정명세서 작성 - 새로불러오기 - 저장 (차액발생의 경우 내역확인하고 구분(내용)에 작성